Muafiyet Nedir?
Muafiyet, gelir vergisine tabi gelir miktarını azaltır. İç Gelir Servisi (IRS) tarafından izin verilen çeşitli muafiyetler vardır. Önceden, en yaygın iki tür kişisel ve bağımlı muafiyetlerdi. Ancak 2017 Vergi Kesintileri ve İş Kanunu’nun (TCJA) getirdiği değişikliklerle, kişisel muafiyet 2025’in sonuna kadar ortadan kalktı.
Bağımlı muafiyetler, diğer türlerle birlikte varlığını sürdürür.
ANAHTAR TAHMİNLER
Bir muafiyet, aksi takdirde vergilendirilecek olan gelir miktarını azaltır.
2025 yılı sonuna kadar kişisel muafiyetler kaldırılmış ve yerine daha yüksek standartlı kesintiler getirilmiştir.
Çeşitli diğer muafiyetler vardır ve bunlar birçok biçimde olabilir.
Belediye tahvillerinden elde edilen gelir gibi belirli gelirler muaf tutulan gelir olarak sayılır.
Önerilen makale: sosyal girişimcilik örnekleri hakkında bilgi almak ve güncel girişimcilik haberlerine ulaşmak almak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.
Muafiyet Nasıl Çalışır?
Vergi Kesintileri ve İş Kanunu’ndan önce, kişisel bir muafiyet vardı. Vergi indirimlerini listelemeyen kişiler tarafından standart indirime ek olarak talep edilebilir. Bunun yerine, artık TCJA ile geçirilen daha yüksek bir standart kesinti var. Muafiyetler, TCJA’dan önce yıllık vergilerinizin hesaplanmasında daha büyük bir fark yaratırken, yine de vergiye tabi geliri azaltarak vergi durumunuzu büyük ölçüde değiştirebilir.
Kişisel Muafiyetler
Kişisel muafiyet, 2017 reformları ile yürürlükten kaldırıldı, ancak belirtildiği gibi, hem çiftler hem de bireyler için esasen daha yüksek standart kesintilerle değiştirildi. 2022 vergi yılı için, bekar olarak başvurursanız standart kesinti 12.950 ABD doları, hane reisleri için 19.400 ABD doları ve evli olanlar için 25.900 ABD dolarıdır. 2023 vergi yılı için, bekar olarak başvuruda bulunursanız standart kesinti 13.850 ABD Dolarına, hane halkı reisleri için 20.800 ABD Dolarına ve müştereken vergi mükellefi olarak başvuran evli kişiler için 27.700 ABD Dolarına yükselir.
Bu değişiklikler, Vergi Kesintileri ve İş Kanunu’ndaki pek çok değişiklik arasındaydı.
2017 dosyalama yılı boyunca, bireysel vergi mükellefleri her bir vergi mükellefi, eş ve bakmakla yükümlü olunan çocuk için 4.050 ABD doları talep edebildi. Daha önce, örneğin, izin verilen üç muafiyeti olan bir vergi mükellefi, toplam vergiye tabi gelirinden 12.150 $ düşebilirdi. Bununla birlikte, bu kişi belirli bir eşiğin üzerinde kazandıysa, muafiyet miktarı aşamalı olarak kaldırılacak ve sonunda ortadan kalkacaktı.
Vergi beyannamesi verenler, yalnızca bu kişinin başka birinin gelir vergisi beyannamesine bağımlı olarak talep edilmemesi durumunda kişisel muafiyet talep edebildi. Bu kural kasıtlı olarak muafiyetleri kesintilerden ayırır. Örneğin, bir işte çalışan bir üniversite öğrencisini ele alalım ve ebeveynleri, gelir vergisi beyannamelerine bağımlı olduklarını iddia etti. Bir başkası öğrenciyi bakmakla yükümlü olunan kişi olarak iddia ettiğinden, öğrenci kişisel muafiyeti talep edemez, ancak yine de standart kesintiyi talep edebilir.
Çoğu durumda, vergi beyannamesi verenler, eş başka bir kişinin vergi beyannamesine bağımlı olarak talep edilmediği sürece, eş için kişisel bir kesinti talep edebilir.
Bağımlı muafiyetler
Çoğu durumda, bakmakla yükümlü olunan kişiler en yaygın olarak vergi mükellefinin reşit olmayan çocuklarını içerir. Ancak, mükellefler bakmakla yükümlü oldukları diğer kişiler için de muafiyet talebinde bulunabilirler. IRS’nin kimin bağımlı olarak kabul edildiğini belirlemek için bir turnusol testi vardır, ancak çoğu durumda, destek için vergi mükellefine bağımlı olan vergi mükellefinin bir akrabası (ebeveyn, çocuk, erkek kardeş, kız kardeş, teyze veya amca) olarak tanımlanır. .
Çocuk Vergi Kredisi, daha önce bakmakla yükümlü olunan kişi başına 1.000 ABD dolarından, Vergi Kesintileri ve İş Yasası kapsamında çocuk başına maksimum 2.000 ABD dolarına iki katına çıktı. Bir ailenin gerçekte ne kadar kredi alabileceğini etkileyen belirli gelir eşikleri mevcuttur.
Diğer Muafiyet Türleri
Yukarıdakilere ek olarak, muafiyetler aşağıdakiler de dahil olmak üzere birçok biçimde olabilir:
Stopaj muafiyeti
İşverenler, çalışanlarından gelir vergisini keser ve bunu IRS’ye havale eder. Ancak vergi borcu olmayan kişi stopaj muafiyeti talep edebilir. Bu basitçe, işverenin Medicare ve Sosyal Güvenlik vergilerini kişinin maaş çekinden keseceği, ancak gelir vergisini kesintiye uğratmayacağı anlamına gelir.
gelir muafiyetleri
Bazı gelir türleri vergiden muaftır. Muaf gelir, belediye tahvili gelirini ve 2022’de 16.000 doların ve 2023’te 17.000 doların altındaki hediyeleri içerir.
Nitelikli tıbbi harcamalar için kullanılan sağlık tasarruf hesaplarından (HSA) yapılan dağıtımlar da vergilendirilmeyecektir.
Nitelikli Bağımlı Nedir?
Bakmakla yükümlü olunan kişi, mali destek için bir başkasına güvenen kişidir ve genellikle çocukları veya diğer akrabaları içerir. IRS, kimin bağımlı olarak nitelendirileceğini belirler. Yalnızca bir vergi mükellefi, gelir vergisi beyannamesine bağlı olarak belirli bir vergi talep edebilir.
Ne Tür Gelirler Vergiden Muaftır?
Belediye tahvillerinden elde edilen gelirler vergiden muaftır.
Sağlık tasarruf hesaplarından (HSA) yapılan dağıtımlar, nitelikli tıbbi harcamalar için kullanılıyorsa muaftır.
Roth 401(k) planlarından ve Roth IRA’lardan gelen nitelikli dağıtımlar da vergiden muaftır.
Standart Kesinti Ne Kadardır?
2022 vergi yılı için standart kesinti, bekar veya evli olarak ayrı ayrı başvuruda bulunursanız 12.950 ABD Doları ve evli ve ortak başvuruda bulunanlar için 25.900 ABD Dolarıdır. 2023’te, bekar olarak başvurursanız 13.850 ABD Dolarına, evli vergi mükellefleri için 27.700 ABD Dolarına yükselir.
Pazarlama 101 